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Auswirkungen der Investmentsteuerreform auf die Kapitaleinkünfte ab 2018
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Zusammenfassung
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- Seit 01.01.2018: Trennungsprinzip statt Transparenzprinzip für Investmentfonds -> werden nun besteuert
- Wichtige Elemente für Fondanleger: Ausschüttungen, Vorabpauschalen, Ergebnis aus der Veräußerung/ Rückgabe der Anteile
- Mindestens ein Basisbetrag (risikoarme Marktverzinsung) muss steuerlich abgegolten werden
- Vorabpauschale (vermindert um eventuelle Ausschüttungen) gilt beim Anleger am ersten Werktag des Folgejahrs als zugeflossen
- Erst in 2019 behalten die depotführenden Stellen Steuern auf eine eventuelle Vorabpauschale für 2018 ein
- Die Teilfreistellung für Privatanleger für Aktienfonds (30 %), Mischfonds (15 %), Immobilienfonds (60 %) und für ausländische Immobilienfonds (80 %) ist beim Kapitalertragsteuerausweis laut Steuerbescheinigung bereits berücksichtigt.
- Fondsanteile, die zum 31.12.2017 im Bestand waren, gelten als zu diesem Stichtag veräußert und zum 1.1.2018 wieder als angeschafft
- Die Wertveränderungen sind steuerpflichtig, soweit sie den Freibetrag von 100.000 EUR (pro Anleger) überschritten wird
- Zwei neue Anlagen zur Anlage KAP
- A: Anlage KAP-BET: Diese Anlage ist auszufüllen bei Erträgen und anrechenbaren Steuern aus Beteiligungen, die gesondert und einheitlich festgestellt werden
- B: Die Anlage KAP-INV ist auszufüllen, wenn Investmenterträge erzielt wurden, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben.
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Hinweis
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Da der Freibetrag von den fondsverwaltenden Stellen nicht berücksichtigt wird, wird zunächst Abgeltungsteuer einbehalten. Anleger können den Freibetrag nur über ihre Einkommensteuererklärung geltend machen
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WEITERE INFORMATIONEN
[/fusion_title][fusion_text columns=““ column_min_width=““ column_spacing=““ rule_style=“default“ rule_size=““ rule_color=““ hide_on_mobile=“small-visibility,medium-visibility,large-visibility“ class=““ id=““]Quelle | Gesetz zur Reform der Investmentbesteuerung (Investmentsteuerreformgesetz) vom 19.7.2016, BGBl I 2016, S. 1730[/fusion_text][/fusion_builder_column][/fusion_builder_row][/fusion_builder_container]